消费已成为我国经济稳定运行的“压舱石”。税收与消费升级具有天然的内在联系，在深化供给侧结构性改革的大格局中，有必要从消费供给和消费需求两侧着眼，进一步优化相关税收政策。

作为重要的调控工具，税收政策可从消费者收入调节效应、心理预期效应、价格效应与供给效应四个方面推动居民消费升级。近年来的税收改革，在推动消费升级上取得了新的重要进展，增强了企业发展新动能，有利于改善企业营商环境、推动产业结构优化，从而促进了消费升级。

不过，在目前减税降费的大背景下，为落实消费轻税的政策导向，仍有必要结合税收政策对消费升级的理论效应与现实情况，进一步完善相关政策。

首先，以减税为主线，促使国民收入向居民部门倾斜。在国民收入分配格局中进一步提升居民部门收入份额，提高消费者可支配收入，可为消费升级打下坚实基础。在消费升级的推动下，高质量经济发展将获得新的活力，有利于未来税收收入良性增长。在全球减税浪潮下，我国可从流转税、企业所得税和个人所得税等税种入手，减轻居民部门最终承担的税负。

其次，以降“税负感”为主线，强化税收政策改善消费者预期的作用。完善税收政策对接消费升级的制度性安排。加强对消费热点的监测与预判，为医疗、教育、文化娱乐、养老等消费热点行业发展给予适当的税收优惠政策。

遵循“简税制、宽税基、低税率”的税制改革原则。复杂的税收制度会妨碍纳税人对自身税负的理解，导致认识偏差，也会加重企业的纳税成本。“简税制、宽税基、低税率”，能够避免税制复杂对纳税人所带来的负面影响。因此，要高度重视税收收入制度和税收征管制度的相互适应、相互协调，避免税收收入制度“单边改革”而降低整体税收遵从度；加快推进税收制度对消费渠道变革、数字经济快速发展的适应性调整。出台税式支出法相关法规，将税收优惠列入年度预算，明确调控程序，建立跟踪问效机制。

深入研讨不同纳税主体“税负感”的影响因素，实施更有针对性的政策举措。加大对减税降费政策的宣传力度，科学合理评估减税政策对不同群体的减负效果，增强普通民众对政策的认同感与理解。

最后，进一步从消费供给入手完善税收政策。发挥税收政策对优化企业营商环境的作用。降低流转税比例，清理不合理收费，适当降低企业社会保险缴费，通过多种途径实现企业交易成本的降低。

发挥税收政策对产业转型升级的推动作用。对企业的研发活动、风险投资以及人才培养给予税收优惠，有利于推动企业的研发创新，鼓励企业进行高端制造、智能制造、绿色制造，从而为消费者提供更高品质、更优价格的商品。